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本文梳理了安徽省新材料企业可享受的14条核心税收优惠政策，涵盖企业所得税、增值税、个人所得税三大税种，包括高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、亏损结转、增值税留抵退税、技术转让减免、股权激励递延纳税等。建议新材料企业财务负责人、税务筹划人员逐条对照适用条件，最大化享受政策红利。
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智能绿色转型：智能工厂、数字化车间、绿色工厂、两化融合贯标
专项荣誉：首台套、老字号、政府质量奖、科技成果评价
知识产权：专利、商标、版权、软著
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您的收益：
精准匹配政策：避免盲目申报，节省企业成本
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14条税收优惠政策详解
（一）高新技术企业减按15%税率征收企业所得税
政策内容：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税（常规税率为25%）。
享受条件：
企业申请认定时须注册成立一年以上
拥有核心自主知识产权，技术属于《国家重点支持的高新技术领域》范围
科技人员占当年职工总数不低于10%
近三个会计年度研发费用占销售收入比例：收入＜5000万时占比≥5%；5000万-2亿时占比≥4%；＞2亿时占比≥3%
近一年高新技术产品收入占同期总收入不低于60%
企业创新能力评价达标
申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
（二）高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
政策内容：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
享受条件：
按照国科发火〔2016〕32号认定的高新技术企业
或按照国科发政〔2017〕115号取得科技型中小企业登记编号的企业
新材料企业适用价值：前期研发投入大、盈利周期长，亏损结转延长可有效减轻后期税负压力。
（三）研发费用加计扣除100%
政策内容：自2023年1月1日起：
未形成无形资产的：在据实扣除基础上，再按实际发生额的100%在税前加计扣除
形成无形资产的：按无形资产成本的200%在税前摊销
享受条件：
除烟草制造业、住宿餐饮业、批发零售业、房地产业、租赁商务服务业、娱乐业等以外的居民企业
会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用
按研发项目设置辅助账，准确归集核算
委托外部研发按实际发生额80%计入
合作开发由合作各方分别计算加计扣除
（四）委托境外研发费用加计扣除
政策内容：委托境外进行研发活动所发生的费用，按实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定加计扣除。
享受条件：
委托境外研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门登记
不包括委托境外个人进行的研发活动
委托方与受托方存在关联关系的，受托方应提供研发项目费用支出明细
（五）企业投入基础研究税收优惠
政策内容：
企业出资给非营利性科研机构、高等学校、政府性自然科学基金用于基础研究的支出：按实际发生额税前扣除，并可按100%在税前加计扣除
非营利性科研机构、高等学校接收基础研究资金收入：免征企业所得税
享受条件：
接收方须为国家设立的科研机构和高等学校，或符合条件的民办非营利性科研机构和高等学校
民办非营利性科研机构须在民政部门登记，业务范围属于科学研究与技术开发等
经认定取得企业所得税非营利组织免税资格
（六）增值税留抵退税政策
政策内容：自2025年9月起，符合条件的增值税一般纳税人可申请退还期末留抵税额。
纳税人类型退税政策
制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业按月申请退还
房地产开发经营业连续6个月新增留抵＞0且第6个月≥50万，退60%
其他纳税人连续6个月留抵＞0且新增≥50万：1亿内退60%，超1亿退30%
享受条件：
纳税信用级别为A级或B级
申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开专票情形
申请退税前36个月未因偷税被处罚两次及以上
2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
新材料企业适用价值：设备投资大、进项税额高，作为制造业企业可按月申请留抵退税，有效缓解现金流压力。
（七）技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税
政策内容：2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
享受条件：
技术转让、技术开发需符合《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”“研发服务”范围
技术咨询、技术服务需与技术转让、技术开发合同相关，且价款在同一张发票上开具
（八）技术转让所得减免企业所得税
政策内容：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收。
享受条件：
技术转让范围包括：专利、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种等
技术转让是指转让技术的所有权或5年以上全球独占许可使用权
技术转让应签订技术转让合同，境内转让须经省级以上科技部门认定登记
新材料企业适用价值：技术成果转化频繁，500万以内免税政策可有效激励企业加快成果转化。
（九）科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税
政策内容：科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份时暂不缴纳个人所得税；取得分红或转让股权时依法缴纳。
享受条件：享受优惠政策的科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工。
（十）高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税
政策内容：高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可在不超过5个公历年度内分期缴纳。
享受条件：
实施股权激励的企业是查账征收和经认定的高新技术企业
必须是转化科技成果实施的股权奖励，面向全体员工的不得享受
技术人员包括：对科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员、对企业发展作出突出贡献的经营管理人员
（十一）中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税
政策内容：中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴税有困难的，可在不超过5个公历年度内分期缴纳。
享受条件：
实行查账征收、经认定的高新技术企业
年销售额和资产总额均不超过2亿元
从业人数不超过500人
（十二）非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税
政策内容：符合条件向主管税务机关备案，可实行递延纳税：员工取得股权激励时暂不纳税，递延至转让股权时按20%税率缴纳。
享受条件：
属于境内居民企业的股权激励计划
激励对象为技术骨干和高级管理人员
激励对象人数不超过公司最近6个月在职职工平均人数的30%
股票期权自授予日起持有满3年，且自行权日起持有满1年
股票期权自授予日至行权日不超过10年
（十三）上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励延长纳税期限
政策内容：经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
享受条件：获得上市公司授予股票期权、限制性股票和股权奖励。
（十四）职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税
政策内容：非营利性研究开发机构和高等学校从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
享受条件：
非营利性科研机构和高校包括国家设立的、民办非营利性科研机构和高校
科技人员是对完成或转化职务科技成果作出重要贡献的人员
科技成果包括专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种等
现金奖励须在取得科技成果转化收入36个月内奖励给科技人员
转化成果应签订技术合同并取得技术合同认定登记证明
新材料企业适用价值：与高校、科研院所合作密切，科技成果转化频繁，此项政策可有效激励科研人员创新积极性。
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