通知公告

为帮助安徽省内人工智能、软件开发、信息技术服务等企业全面了解并充分享受国家及省级层面现行的税收优惠政策，本文系统梳理了11条核心税收优惠措施，涵盖增值税即征即退、企业所得税“两免三减半”“五免+10%税率”、职工培训费全额扣除、外购软件折旧2年、高新企业15%税率、亏损结转10年、研发费用加计扣除、技术转让减免等。建议各AI/软件企业财务负责人、税务筹划人员立即收藏，逐条对照适用条件，最大化享受政策红利。
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您的收益：
精准匹配政策：避免盲目申报，节省企业成本
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第一板块：软件产品增值税优惠（1项）
1.软件产品增值税——超税负即征即退
优惠内容：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。
享受条件：软件产品需取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
示例：某软件产品销售额100万元，销项税13万元，若进项税较少，实际税负超过3%的部分（13万-3万=10万）可申请即征即退。
第二板块：软件企业所得税优惠（4项）
2.国家鼓励的软件企业——两免三减半
优惠内容：自2020年1月1日起，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第1-2年免征，第3-5年减半征收企业所得税（减半指按25%法定税率的一半即12.5%）。
核心条件（须同时满足）：
指标要求
企业性质境内设立，以软件产品开发/IT服务为主营业务，独立法人
学历要求本科及以上学历职工≥40%
研发人员研究开发人员≥25%
研发费用占比研发费用总额占销售收入≥7%（境内≥60%）
软件收入占比软件产品开发销售及IT服务收入≥55%（嵌入式软件≥45%）
自主软件收入占比自主开发软件及IT服务收入≥45%（嵌入式≥40%）
知识产权拥有专利或计算机软件著作权
开发环境具有相适应的经营场所、软硬件设施，建立质量管理体系
合规经营未发生重大安全事故、质量事故、知识产权侵权等
3.国家鼓励的重点软件企业——五免+接续年度10%税率
优惠内容：自获利年度起，第1-5年免征，接续年度减按10%税率征收企业所得税。
除满足软件企业条件外，还需至少符合下列一项：
企业类型收入要求其他要求
基础软件、研发设计类工业软件软件收入≥5000万元研发费用占比≥7%
生产控制类工业软件、新兴技术软件、信息安全软件软件收入≥1亿元应纳税所得额≥500万元；研发人员≥30%；研发费用占比≥8%
重点领域应用软件、经营管理类工业软件、公有云服务软件、嵌入式软件软件收入≥5亿元应纳税所得额≥2500万元；研发人员≥30%；研发费用占比≥7%
4.软件企业——即征即退增值税款用于研发和扩大再生产，可作为不征税收入
优惠内容：软件企业按照财税〔2011〕100号规定取得的即征即退增值税款，专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独核算的，可作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
享受条件：同第2条（国家鼓励的软件企业条件）。
5.符合条件的软件企业——职工培训费用按实际发生额税前扣除
优惠内容：符合条件的软件企业的职工培训费用，单独核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除（不占用8%的限额）。
享受条件：同第2条（国家鼓励的软件企业条件）。
第三板块：通用高新技术类优惠（3项）
6.企业外购软件——缩短折旧或摊销年限，最短2年
优惠内容：外购软件符合固定资产或无形资产确认条件的，折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（常规为5-10年）。
享受条件：外购软件符合固定资产或无形资产确认条件。
7.高新技术企业——减按15%税率征收企业所得税
优惠内容：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税（常规为25%）。
核心条件：
注册成立一年以上
拥有核心自主知识产权
科技人员占当年职工总数≥10%
近三个会计年度研发费用占比符合要求（销售收入＜5000万→5%；5000万-2亿→4%；＞2亿→3%）
高新技术产品（服务）收入占比≥60%
申请认定前一年内无重大安全/质量/环境事故
8.高新技术企业和科技型中小企业——亏损结转年限延长至10年
优惠内容：当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
享受条件：符合国科发火〔2016〕32号规定的高新技术企业，或国科发政〔2017〕115号规定的科技型中小企业。
第四板块：通用研发与技术类优惠（3项）
9.研发费用加计扣除——100%加计扣除
优惠内容：自2023年1月1日起，研发费用按实际发生额100%税前加计扣除；形成无形资产的按成本200%摊销。
操作要点：
按研发项目设置辅助账，准确归集研发费用
委托外部研发按实际发生额80%计入
合作开发由合作各方分别计算加计扣除
10.技术转让、技术开发及相关服务——免征增值税
执行期限：2026年1月1日—2027年12月31日
优惠内容：提供技术转让、技术开发及相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
操作要点：相关服务需与技术转让、开发合同相关，价款在同一张发票上开具。
11.技术转让所得——减免企业所得税
优惠内容：一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过部分减半征收。
适用技术范围：专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种等。
操作要点：境内技术转让须经省级以上科技部门认定登记，跨境技术转让须经省级以上商务部门认定登记。
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